29 7월 2025년 법인세법에 따른 법인세 면세 소득 목록
2025년 10월 1일부터 개정된 법인세법이 공식적으로 발효되며, 어려운 지역에 대한 지원, 과학기술 혁신의 촉진 및 지속가능한 발전을 장려하기 위한 세제 혜택이 구체적으로 명시되었습니다.
법 제4조의 규정에 따라, 아래의 소득은 법인세가 면제됩니다
1. 특별히 어려운 지역에서의 생산 활동에 따른 소득
– 해산물 포획 활동에서 발생한 소득
– 경제·사회적으로 특별히 어려운 지역에서 기업이 농작물, 조림, 가축 사육, 양식업, 농수산물 가공(외부에서 구입하여 가공한 경우 포함)을 통해 발생한 소득
– 협동조합 및 연합협동조합이 위 활동 또는 소금 생산을 통해 얻은 소득
2. 어려운 지역에서 활동하는 협동조합 및 연합협동조합의 소득
– 농업, 임업, 수산업, 염업에 종사하는 협동조합 등이 어려운 지역 또는 특별히 어려운 지역에서 발생한 소득
3. 농업 생산에 직접적으로 제공되는 기술 서비스 소득
– 예: 식물보호, 수의, 관개, 경작 등과 같은 서비스
4. 과학 연구, 기술 개발 및 디지털 전환 관련 활동에서 발생한 소득
– 과학연구, 기술개발, 혁신, 디지털 전환 계약 수행으로부터 발생한 소득
– 베트남에서 최초로 적용된 신기술로 제작된 제품의 판매 소득
– 법적 규정에 따라 시험생산 중(통제된 시험 포함) 생산된 제품의 판매 소득
참고: 이 항목의 소득은 최대 3년간 면세됩니다.
5. 사회적 취약계층을 고용한 기업의 소득
– 연간 평균 근로자 수의 30% 이상이 장애인, 마약중독자 회복자, HIV/AIDS 감염자인 경우이며, 연간 평균 근로자 수가 20인 이상인 기업
– 단, 금융업 또는 부동산업을 영위하는 기업은 제외
6. 사회적 취약계층을 위한 직업 교육 활동에서 발생한 소득
– 소수민족, 장애인, 특수 보호가 필요한 아동, 사회적 문제 경력이 있는 대상자를 위한 직업 교육 기관의 소득
7. 국내 기업에 대한 출자, 주식 취득, 합작 및 제휴로부터 발생한 소득
– 출자받은 기업이 법인세에 대한 납세 의무를 관련 규정에 따라 모두 이행한 경우에는, 해당 기업이 법인세 감면 혜택을 받고 있는 경우에도 포함
8. 면세 대상이 되는 보조금, 지원금 및 배상금
– 교육, 문화, 예술, 자선, 인도적 활동, 기타 사회활동을 위한 보조금
– 과학기술 연구, 혁신, 디지털 전환을 위한 연겨 관계가 없는 조직 또는 개인으로부터 받은 지원금
– 정부 예산 또는 정부가 설립한 투자지원기금으로부터 직접 받은 지원금
– 법률에 따라 정부가 지급한 배상금
9. 자산 재평가로 발생한 평가차익
– 정부가 100% 지분을 보유한 국영기업의 주식화 또는 구조조정 과정에서 발생한 평가차익
10. 녹색경제 및 탄소 시장 관련 활동에서 발생한 소득
– 온실가스 감축 인증서 또는 탄소 크레딧을 최초 발행 후 이전한 소득
– 녹색 채권의 이자 수익 및 최초 발행 후의 이전 소득
11. 국가로부터 임무를 위임받아 수행하는 기관의 소득
– 베트남 개발은행의 투자개발 대출 및 수출신용 활동에서의 소득
– 베트남 사회정책은행의 빈곤층 및 정책대상자 대출에서의 소득
– 베트남 금융기관 자산관리회사(AMC)의 소득
– 정부 또는 총리가 설립·지정한 비영리 국가재정기금 및 기타 공공기관의 유상 활동에서 발생한 소득
12. 사회화 기관의 비배분 소득
– 정부가 정한 최소 비율을 충족하는 경우, 교육·훈련, 의료 및 기타 사회화 분야의 사회화 기관에서 투자·발전을 위해 유보된 비배분 소득
– 협동조합 및 연합협동조합이 법령에 따라 설립되어 운영 중인 경우, 비배분 공동기금 또는 공동자산으로 형성된 소득
13. 우선 분야에 해당하는 기술이전을 통해 발생한 소득
– 특별히 어려운 지역에 있는 조직 또는 개인에게 기술을 이전함으로써 발생한 소득
14. 공공서비스를 제공하는 공공기관의 소득
– 국가 예산으로 지원되는 공공 필수 서비스 제공에서 발생한 소득
– 단가에 실제 원가가 반영되지 않아 국가가 재정 지원을 제공하는 공공서비스 소득
– 특별히 어려운 지역에서 공공서비스를 제공함으로써 발생한 소득
출처: 베트남 법률정보 포털