26 Mar QUY ĐỊNH MỚI VỀ QUẢN LÝ THUẾ VỚI DOANH NGHIỆP CÓ GIAO DỊCH LIÊN KẾT
Ngày 10/02/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 20/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 132/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
1. Đối tượng áp dụng
– Doanh nghiệp có giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
– Cơ quan thuế và các tổ chức có liên quan đến quản lý thuế giao dịch liên kết.
– Ngân hàng Nhà nước Việt Nam với vai trò cung cấp thông tin giao dịch liên kết.
2. Hiệu lực và phạm vi áp dụng
– Hiệu lực thi hành: Từ ngày 27/03/2025.
– Áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024.
3. Những điểm sửa đổi quan trọng
– Tiêu chí xác định quan hệ liên kết: Sửa đổi, bổ sung một số điểm trong khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
– Trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước: Cung cấp thông tin liên quan đến giao dịch liên kết theo yêu cầu của cơ quan thuế.
– Phụ lục mới: Thay thế Phụ lục 1 về thông tin quan hệ liên kết và giao dịch liên kết.
4. Quy định xử lý chi phí lãi vay từ 2020-2023
– Doanh nghiệp không có quan hệ liên kết: Chi phí lãi vay không được trừ trước đây sẽ được phân bổ vào các kỳ tính thuế tiếp theo.
– Doanh nghiệp có quan hệ liên kết: Xử lý chi phí lãi vay theo quy định tại Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
5. Nguyên tắc áp dụng giao dịch liên kết
– Người nộp thuế phải kê khai giao dịch liên kết theo nguyên tắc độc lập, đảm bảo không làm giảm nghĩa vụ thuế.
– Cơ quan thuế có quyền điều chỉnh nếu phát hiện doanh nghiệp kê khai không đúng thực tế.
6. Các trường hợp được miễn kê khai, miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết
– Tổng doanh thu dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị giao dịch liên kết dưới 30 tỷ đồng.
– Doanh nghiệp chỉ giao dịch với bên liên kết tại Việt Nam, cùng mức thuế suất và không hưởng ưu đãi thuế.
– Doanh nghiệp có doanh thu dưới 200 tỷ đồng và đáp ứng tỷ suất lợi nhuận tối thiểu:
+ Phân phối: Từ 5% trở lên.
+ Sản xuất: Từ 10% trở lên.
+ Gia công: Từ 15% trở lên.
Doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định mới để tuân thủ pháp luật thuế và tránh rủi ro trong kê khai, quyết toán thuế.
Nguồn: