01 4월 2023년 개인 소득세(PIT) 확정 관련, 참고 사항
개인소득세는 특정 과세기간 동안, 개인이 받은 소득에 대해 부과되는 직접세입니다.
베트남 내, 개인소득세 납세자에는 과세소득이 있는 거주자 개인과 비거주 개인이 포함됩니다. 구체적으로, 거주자 개인의 경우 베트남 영토 내외에서 발생한 소득이고, 비거주 개인의 경우 베트남 내에서 발생한 소득입니다.
개인소득세는 국가가 소득, 소비, 저축을 규제하기 위해 사용하는 거시경제적 도구로, 사회 정의를 실현하고, 사회 내 고소득자와 저소득자 간의 소득 격차를 줄이는 데 도움이 됩니다. 개인소득은 상대적으로 소득탄력성이 커서, 경제가 발전함에 따라 인구전체의 소득도 지속적으로 증가하고 있기에, 이는 국가예산의 중요하고 안정적인 수입원을 확보하기 위한 도구이기도 합니다.
현행 개인소득세법에 따르면, 과세소득에는 10가지 유형이 있습니다.
각 소득 유형에는 과세소득을 결정하고, 적절한 과세기간에 따른 세율을 적용하는 방법이 있습니다. 거주자 개인의 급여 및 임금 소득에 대한 과세기준인 과세소득 및 세율은 다음과 같이 결정됩니다.
급여 및 임금 소득에 대한 개인 소득세율은 개인소득세법 제22조에 명시된 부분 누진세가 기간에 따라 적용됩니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.
| 과세 등급 | 과세소득/연 (백만 VND) | 과세소득/월 (백만 VND) | 세율 (%) |
| 1 | 60미만 | 5 미만 | 5 |
| 2 | 60초과 ~ 120미만 | 5초과 ~ 10미만 | 10 |
| 3 | 120초과 ~ 216 미만 | 10 초과 ~ 18 미만 | 15 |
| 4 | 216초과 ~ 384 미만 | 18 초과 ~ 32 미만 | 20 |
| 5 | 384 초과 ~ 624 미만 | 32 초과 ~ 52 미만 | 25 |
| 6 | 624 초과 ~ 960 미만 | 52 초과 ~ 80 미만 | 30 |
| 7 | 960 초과 | 80 초과 | 35 |
가족공제의 경우, 납세자는 월 1,100만VND(연 1억 3,200만VND)의 개인 공제를 받습니다. 각 부양가족에 대한 공제액은 월 440만VND입니다.
현재 과세당국은 개인납세자가 과세당국에 직접 서류를 제출할 필요 없이 전자세금서비스(웹포털)을 통해 개인소득세 확정서류를 신고·제출할 수 있도록 전자세금거래계정 등록을 권장하고 있습니다. 개인은 국세청 전자정보포털 https://thuedientu.gdt.gov.vn 또는 국가 공공서비스포털 https://dichvucong.gov.vn 에서 온라인으로 신고하거나 세금 신고 지원을 통해 신고할 수 있으며, 지면서류를 제출할 필요 없이 전자서류로 제출하면 됩니다.
또한, 디지털 혁명의 중심은 사람이라는 관점에서, 스마트 모바일 기기를 주요한 수단으로 삼고 있는 디지털 시대를 사는 납세자들이 가장 편리하게 납세의무를 이행할 수 있도록 지원하기 위해, 국세청에서는 웹 플랫폼인 eTax 애플리케이션을 모바일 장치 플랫폼(eTax mobile)의 eTax 애플리케이션으로 확장하여, 납세자에게 전자 서비스를 제공하기 위해 지속적으로 연구해 왔습니다. 개인은 eTax 모바일 애플리케이션에서 세금을 쉽게 조회하고 신고할 수 있습니다.
2023년 개인소득세 확정을 위해, 소득을 지급하는 조직 및 개인은 마감일이 해당 연도 말로부터 3개월째 되는 날이라는 점에 유의해야 합니다. 다만, 2023년을 기준으로 3번째 달의 말일은 2024년 3월 31일(일요일)이므로, 소득을 지급하는 단체 및 개인의 개인소득세 확정기한은 2024년 4월 1일입니다. 개인소득세를 직접 확정하는 경우, 마감일은 해당 연도 말로부터 4번째 달의 말일입니다. (지난해)연도말로부터 4번째 달의 말일이 2024년 4월 30일이고 그 다음날이 2024년 5월 1일(공휴일)이므로 개인이 직접 세금을 확정하는 기한은 개인소득이며 늦어도 2024년 5월 2일까지입니다. 개인이 소득세 환급을 받았으나 규정에 따라 확정신고서를 늦게 제출하는 경우, 기한이 지난 납세확정신고 행정위반에 대한 과태료는 부과되지 않습니다.
