BỔ SUNG HƯỚNG DẪN VỀ CÁC TIÊU CHÍ XÁC ĐỊNH NGƯỜI NỘP THUẾ RỦI RO CAO

Ngày 31/12/2019, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 92/2019/TT-BTC hướng dẫn về hóa đơn. Đến nay, Nghị định số 70/2025/NĐ-CP đã được ban hành nhằm bổ sung, hoàn thiện hệ thống tiêu chí và quy định mới. Bổ sung 05 tiêu chí xác định người nộp thuế rủi ro cao trong đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

(Căn cứ điểm b khoản 11 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP)

Tiêu chí 1: Người nộp thuế có chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân đồng thời là chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân đã bị cơ quan nhà nước có thẩm quyền kết luận có hành vi gian lận, mua bán hóa đơn theo cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.

Tiêu chí 2: Người nộp thuế có chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật thuộc danh sách có giao dịch đáng ngờ theo quy định của Luật Phòng, chống rửa tiền.

Tiêu chí 3: Người nộp thuế đăng ký trụ sở chính không có địa chỉ cụ thể theo địa giới hành chính; hoặc đặt tại chung cư không được phép sử dụng cho mục đích kinh doanh theo quy định pháp luật; hoặc địa điểm kinh doanh khác tỉnh/thành phố nơi đặt trụ sở chính hoặc chi nhánh.

Tiêu chí 4: Người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu đồng thời là người đại diện hoặc chủ sở hữu của tổ chức nộp thuế đang ở một trong các trạng thái sau:

– “Người nộp thuế ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt mã số thuế”

– “Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”

– Có hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn, chứng từ theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Tiêu chí 5: Người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro khác do cơ quan thuế xác định và đã thông báo cho người nộp thuế biết để giải trình (nếu có).

Ngoài ra, theo khoản 12 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP, Cục Thuế sẽ quy định các chỉ số đánh giá cụ thể nhằm xác định người nộp thuế thuộc diện rủi ro rất cao, phù hợp với từng thời kỳ quản lý thuế.

Nguồn: Thư viện Pháp luật